31.3.11

Piden condena a 17 años de prisión y 37 millones de euros de multa por Lavado de Dinero en España


Se conoce como Operación Ballena Blanca al caso más grande de lavado de dinero, investigado por la policía española en 2005 en la ciudad de Marbella.
En las conclusiones finales del juicio, el fiscal elevó de 15 a 17 años de cárcel la petición contra el abogado Fernando del Valle y mantuvo la acusación contra los otros diecinueve encausados en este procedimiento.
Para el principal imputado, el fiscal también pide más de 37 millones de euros de multa y una indemnización de 610.846 euros a la Hacienda Pública por cuotas defraudadas.
Del Valle diseñó un entramado internacional de sociedades para eludir a la Hacienda española con conexiones en Turquía, Argelia, Finlandia, Suecia, Irán, Francia y Marruecos, según el fiscal, quien cifra en doce millones de euros la cantidad blanqueada por éste.
El propio letrado tenía participación en 194 sociedades extranjeras, la mayoría de ellas constituidas en Delaware (EEUU) y el resto en paraísos fiscales como Gibraltar, Isla de Man, Panamá e Islas Vírgenes Británicas.

30.3.11

Fraude con más de 100.000 afectados en 110 países de América y Europa

Germán Cardona Soler defraudó por más de 300 millones de dólares (215 millones de euros), que consiguió de 110.000 personas de 110 países. El detenido,conocido como mini-Madoff español, captaba fondos prometiendo altas rentabilidades de entre el 10% y el 20%.
Además de España y Colombia, donde el fraude es más cuantioso, México, Eslovenia, EE UU, Francia, Ecuador, Croacia Italia, Panamá, Bolivia, Argentina, Canadá, Guadalupe, Perú, Islandia, Suiza, Puerto Rico, Venezuela y República Dominicana.
Con los fondos crecientes que iba consiguiendo pagaba a los primeros promotores con rentabilidades del 10%, para cantidades de entre 100 y 4.000 dólares; del 14% hasta 20.000 dólares; del 16% hasta 50.000 dólares, y del 20% para cantidades superiores.
Además, para propiciar la labor de los promotores, con el fin de que atrajeran a nuevos e incautos inversores, les otorgaba periódicamente premios como coches de alta cilindrada y 60.000 euros para la ayuda de la compra de una vivienda.

29.3.11

Situación del Riachuelo por la Defensoría del Pueblo de la Nación

Resumen de la situación
Fueron inspeccionadas 5.700 empresas de un total de 13.000 que rodean la cuenca.
Entre el 2008 y el 2010 crecieron los basurales de 141 a 348, en lugar de reducirse o desaparecer.
No se cumplió ninguno de los plazos que fijó la Corte para cumplir los programas y se encuentran todos vencidos.
Nada se hizo respecto a la relocalización de las viviendas existentes sobre los basurales.
No se produjo información sobre la calidad del aire, y del agua hay estudios pero no conclusiones; de 77 indicadores requeridos se produce información solo de 22, la información disponible en la página Web del Acumar es de difícil interpretación por la población. No se puede realizar un seguimiento y control sobre el programa de saneamiento establecido.

26.3.11

Fraude en la venta de los Supermercados Norte por The Exxel Group a Carrefour

La Sala IV de la Cámara Criminal relató la maniobra realizada por los vendedores de los supermercados.

Se había corroborado en autos la anulación de las notas de débito mediante una registración contable, lo que habría incidido en los resultados del ejercicio cerrado en el balance del 31/12/2000.

Los auditores externos no realizan un examen de exactitud, pero ello de ningún modo conduce a minimizar su opinión sobre la razonabilidad de los estados contables como pretende la defensa, máxime cuando los “errores” u omisiones detectados –que no fueron puestos en conocimiento al efectuar sus informes finales emitidos en el año 2001- recayeron sobre uno de los rubros de mayor trascendencia en el ámbito del supermercadismo y que los inconvenientes sobre los mismos no le eran desconocidos, conforme lo pusiera de relieve en uno de los informes por él confeccionado.

El papel trascendental que en la actualidad cumplen las auditorías contables y su consecuente responsabilidad de advertirse como en el caso un fraude, ha sido analizado por la doctrina nacional e internacional a raíz del auge de maniobras que las involucran en las últimas décadas.

La responsabilidad del auditor ante el fraude empresarial es uno de los temas más polémicos y controvertidos existentes en la historia de la auditoría, por cuanto los continuos escándalos financieros producidos en las décadas de los 80 y de los 90 en muchos países, han tenido un fuerte eco en los medios de comunicación y han llevado a cuestionarse seriamente el papel de la auditoría de los estados financieros.

La complejidad de la maniobra investigada que irrogara el pago de un precio mayor por las acciones de “Supermercados Norte S.A.” demuestra su idoneidad para inducir a error aún a quienes contaban con gran experiencia en este tipo de negocios, máxime cuando tomaron los recaudos para garantizar sus intereses al designar a un auditor externo justamente para corroborar los estados contables de la empresa que pretendían adquirir en su totalidad.

Por ello, el aporte del auditor ocultando información relevante para los compradores resultó esencial para perpetrar el fraude conforme lo planeado y se encuentra demostrado que actuó en connivencia con los demás imputados al realizar los informes y demás dictámenes para los que había sido contratado como profesional independiente.

En orden a la participación del auditor -en un hecho diferente pero plenamente aplicable al aquí investigado- se ha sostenido que el auditor externo responderá siempre que su actuación dé lugar a una contribución o reforzamiento accesorio de la conducta delictiva del autor, redundado en la producción del resultado, así con la mera acreditación de aquel actuar positivo, se pondrá de manifiesto que el sujeto tuvo representación cabal del efecto contributivo de su intervención, es decir, el dolo directo de la participación.

Se dispuso el procesamiento por el delito de estafa a los integrantes de Exxel Group y al auditor externo.

Fraude en la venta de los Supermercados Norte por The Exxel Group a Carrefour


Fueron procesados por estafa los directivos y auditor The Exel Group por registrar débitos inexistentes y así incrementar el valor de Supermercados Norte al venderlo a Carrefour.

23.3.11

Reglamento para los contadores oficiales de la Corte Suprema de Justicia

Una nueva etapa está por comenzar en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales. Un conjunto de reglas de funcionamiento se sumarán al sorteo informático dispuesto por la CSJN el año pasado. Con el aporte de los actuales decano y vicedecano, así como el de varias ong's entre las que nos encontramos, la ministra de la Corte Elena Highton propicia la aprobación del nuevo reglamento de funcionamiento. Es nuestro deseo que la etapa que está por comenzar permita que los peritos oficiales realicen excelentes investigaciones y provechosos informes contables, para que los jueces dicten sus sentencias en los casos de delitos económicos.

22.3.11

La Auditoría General de la Nación informa irregularidades en el manejo de fondos para sanear el Riachuelo


El 92% del programa no pudo ser auditado.

Del préstamo asignado por el BID de 1.000 millones de dólares, solo se tomaron 250 de los cuales 150 fueron para otros destinos y al programa de saneamiento se aplicaron 100 millones de dólares.

20.3.11

Dos ONGs son presionadas por defender los intereses de la sociedad



En la interminable causa IBM Banco Nación se intenta ejercer presión contra los abogados de dos prestigiosas Asociaciones Civiles. Comunicado

18.3.11

Denuncia en el Colegio Público contra abogados de ONGs

Luego de 16 años de trámite, en el marco de la causa IBM-Banco Nación se celebró un acuerdo de juicio abreviado entre la defensa y la fiscalía, con la presencia de las ONGs ACIJ y CIPCE.

Homologado el acuerdo por el Tribunal Oral, la defensa procedió a recurrirlo ante la Cámara Nacional de Casación Penal. No parece congruente que la defensa recurra el acuerdo que previamente suscribió.

Las ONGs se opusieron al recurso planteado por la defensa.

Esa presentación motivó que los abogados defensores realicen una denuncia en el Tribunal de Disciplina del Colegio Público de Abogados de la Capital Federal contra los abogados de las ONGs, por algunos términos utilizados.

En nuestra opinión esta denuncia no tendría la significación que se le quiere asignar y probablemente podría ser rechazada. No se advierten expresiones que meriten sanción alguna. Con esta denuncia se intenta correr el eje central de la cuestión y poner en el banquillo de los acusados a los infatigables profesionales que velan por los intereses de la sociedad. ¡Vaya paradoja!

Conozco a algunos de los abogados de las ONGs y los sé incapaces de transgredir norma alguna. Su desempeño es un ejemplo de ética y civilidad.

El prestigioso tribunal del Colegio Público seguramente pondrá las cosas en el lugar que corresponde y no permitirá que se lo pretenda utilizar como factor de presión hacia quienes ejercen dignamente la profesión de abogados.

Ahora bien, sabemos que el transcurso del tiempo juega a favor de los involucrados en las acciones criminales de la causa IBM-Banco Nación, pero entendemos que no debe confundirse el legítimo uso de las garantías con el exceso o el abuso. Allí dirigimos nuestro reproche a los profesionales de la defensa.

Propiciamos una pronta resolución ante el Tribunal de Disciplina. Aunque es de esperar que los denunciantes también recurran toda resolución, pues esa parece ser una constante.

Creemos que llegó la hora de diferenciar entre uso y abuso de los derechos.


Alfredo Popritkin, contador público
Presidente de Contadores Forenses ONG
Simple y pequeña asociación civil

13.3.11

Ateneos en el Cuerpo de Peritos Contadores de la CSJN



La mejora continua en la calidad de las pericias se logra mediante el trabajo permanente e intercambio de experiencias entre los contadores.

Las reuniones periódicas de Ateneo son el ámbito adecuado para construir eficientes sistemas de investigación forense.

Del análisis de casos y las dificultades surgen las ideas de cambio y perfeccionamiento.

Oficinas de Contadores, Calígrafos y Tasadores Oficiales



Tras diez años de obras los peritos de la Corte Suprema de Justicia Argentina cuentan con oficinas modelo para realizar su trabajo cómodamente en el edificio de Bartolomé Mitre 718, Ciudad de Buenos Aires.

9.3.11

¿Qué hacemos en Contadores Forenses ONG?



Nuestro trabajo está dirigido a Organismos públicos, a través del diseño de Programas de Transparencia y Auditorías de Fraudes, o bien hacia la Administración de Justicia, cubriendo la necesidad probatoria en sus diferentes variantes.

1.3.11

Juicio Oral en la Causa Armas - Pericias contables - Carlos Menem y Emir Yoma, funcionarios de Fabricaciones Militares y un traficante de armas

El Tribunal Oral en lo Penal Económico Nº 3 escucha los alegatos en el juicio oral por la venta ilegal de armas a Ecuador y Croacia, que tiene al ex presidente Carlos Menem como uno de los 18 imputados.

En esta causa se realizaron varias pericias contables que determinaron las maniobras que permitieron el contrabando de armas y municiones existentes en el Ejército Argentino, establecieron el perjuicio y los sobreprecios.

El juicio oral, que está a cargo de los jueces Horacio Artabe, Gustavo Losada y Luis Imas, se inició el 16 de octubre del 2008. Declararon 383 testigos, muchos de ellos a través de videoconferencias desde distintos lugares del país y del mundo, como Ecuador, Perú, República Checa y Austria.

La causa acumula 344 cuerpos, más otra cantidad de incidentes y 302 cajas de documentación. Algunos de los testigos que declararon en el juicio debieron ser relevados de guardar secreto, ya que pertenecían a organismos de inteligencia del Estado.

Todos los imputados, que están acusados de “contrabando agravado de material bélico”, son:

- Carlos Menem (ex presidente)

- Emir Yoma (ex asesor presidencial)

- Oscar Camilión (ex ministro de Defensa)

- Juan Paulik (ex jefe de la Fuerza Aérea)

- Diego Palleros (vendedor de armas)

- Enrique de la Torre (ex director de seguridad Internacional de Cancillería)

- Mauricio Musí (ex director de coordinación empresaria de Cancillería)

- Luis Sarlenga (ex interventor de Fabricaciones Militares)

- Manuel Cornejo Torino, Haroldo Fusari, Carlos Núñez, Edberto González de la Vega, Carlos Franke, Antonio Vicario y Julio Sabra (ex gerentes y directores de Fabricaciones Militares)

- Teresa Irañeta de Canterino (ex jefa de abastecimiento)

- Jorge Cornejo Torino (ex director Fábrica Militar de Río Tercero)

- María Teresa Cueto (ex verificadora de Aduanas)

Causa Armas


Está causa comenzó en el año 1995. Lleva 15 años de trámite.

El juez Norberto Oyarbide concluyó la causa de enriquecimiento de los Kirchner en seis meses.

El mismo Oyarbide que lleva la causa de enriquecimiento ilícito contra Ricardo Jaime, aún está comenzando, avanza muy lentamente.

Son demasiados contrastes. El mismo juez investiga igual delito, pero cuando se lo propone avanza a buen ritmo.

En nuestra opinión el sistema judicial puede mejorar mucho, tal como está. Solo se lo tiene que proponer como meta. Sin miradas ni intereses políticos, pensando en la sociedad.

Contadores Forenses apoya la iniciativa de formar la Escuela de Investigadores de Fraudes, ver más abajo en este Blog. Sostenemos que la capacitación y entrenamiento de los investigadores judiciales es el camino para mejorar en eficiencia, cuando se trata de delitos complejos.

Sin duda que las reformas procesales y la mejora de los recursos presupuestarios son importantes, pero creemos que la solución pasa por la capacitación y la existencia de jueces, fiscales y peritos independientes.

En el año 2011 concluirá el juicio oral de la causa Armas, y llevará uno o dos años más para que quede firme. Los involucrados ya son personas de avanzada edad y la sociedad civil ha perdido los detalles y recuerda poco de ese asunto.

Es imprescindible acortar los procesos judiciales.

Buena investigación del Cuerpo de Peritos Contadores de la CSJN

Coscia, complicado por subsidios para el cine.

Nota del diario Clarín - http://bit.ly/HEivT7
31/01/11 Según un peritaje de la Corte, no había un sistema transparente para repartir fondos.


El secretario de Cultura de la Nación, Jorge Coscia, ex presidente del Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales (INCAA), quedó complicado judicialmente a partir del resultado de un peritaje ordenado por el juez Claudio Bonadio, quien investiga el otorgamiento de subsidios para la realización de películas entre 2001 y 2007.

Coscia fue presidente del INCAA desde 2002, cuando gobernaba Eduardo Duhalde, hasta que se retiró en 2005 para asumir como diputado nacional electo por las listas del kirchnerismo. También afrontan problemas judiciales José Miguel Onaindia y Jorge Álvarez, quienes estuvieron antes y después de Coscia en el INCAA.

Bonadio recibió antes de fin de año el resultado de un peritaje realizado por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Corte Suprema de la Nación en el que se determinó que no había un sistema transparente de rendición de los gastos de los filmes que se hacían mediante los subsidios llamados 3-J. El subsidio es una excelente medida para promocionar a los directores jóvenes o fomentar producciones que el circuito comercial no financia. Pero, según las fuentes judiciales, en este caso el dinero otorgado cayó, en muchas oportunidades, en un agujero negro .

El material acumulado en el expediente se divide en dos partes. La investigación que hizo Bonadio es sobre 189 subsidios 3-J, que el presidente del organismo otorgaba discrecionalmente para solventar entre el 40% y 60% de los costos de algunos filmes. El avance del caso ha demostrado que esos subsidios se daban sin demasiados requisitos, con argumentos pueriles y se controlaban poco. El dinero que daba el INCAA –coproductor de los filmes– no tenía que ser devuelto , a diferencia de lo que ocurre con otros subsidios.

Según investigó el juzgado, los montos de las películas oscilaban entre los 300 y 600 mil pesos. Hasta ahora se ha comprobado que de los 189 expedientes de subsidios otorgados, en cuatro casos se hizo una evaluación artística previa a firmar el acuerdo de coproducción. En un caso se hizo un estudio de evaluación previa de costos.

Sólo en un expediente hubo intervención jurídica previa al contrato de coproducción . Y en tres hubo intervención de otros sectores administrativos del INCAA; esto, para los investigadores, es un indicio del grado de arbitrariedad con que se daban los 3-J. En 79 expedientes hubo rendición de cuentas.
En 110 no se justificó ni un peso de los gastos .

Con los subsidios 3-J se hicieron películas de directores principiantes, de organizaciones sociales y de reconocidas productoras. Algunas tuvieron repercusión. Otras pasaron inadvertidas, tan inadvertidas que la Justicia no sabe si se terminaron : apenas en 68 de los 189 hay constancias firmadas de que las películas fueron finalizadas.

La segunda parte del expediente judicial se armó cuando se detectaron graves irregularidades y sobre esas películas se pidió a los contadores de la Corte un peritaje. Unas 15 carpetas de 3-J fueron analizadas por los peritos, quienes concluyeron que hubo fallas en las rendiciones de facturas, de gastos de movilidad, de sueldos del personal y de honorarios cobrados.
Bonadio ordenó un nuevo peritaje sobre otras ocho películas.

Una de ellas fue producida por Julio Raffo , legislador porteño del espacio de Pino Solanas. Cuando termine el último peritaje, el juez estará en condiciones de pedir explicaciones tanto a los funcionarios como a los que hicieron las películas. Para intentar conocer cómo se usó el dinero público que tenía la intención de fomentar la producción cinematográfica.

Dinamizar la causa contra Ricardo Jaime por enriquecimiento ilícito



Esta causa con dos años y medio de trámite está aletargada. Pero además de avanzar lentamente, contiene errores y omisiones que hacen pensar que se demorará por largo tiempo más.

La pericia contable que será particularmente compleja, ni siquiera está en los planes del juez. Será una pericia que llevará mucho tiempo por la diversidad y complejidad del patrimonio, si es que el magistrado aspira a realizar un buen trabajo, sin omisiones.

Todavía no se incluyeron en el requerimiento de descargo de justificación patrimonial los activos más importantes: el avión y el yate.

Si se pregunta sobre el resto de los bienes, tal como pidió el fiscal, habrá que hacerlo nuevamente, pues no es lo mismo justificar 6 millones de dólares que 1,5 millones como ocurrió en estos días. Solo servirá para confundir y dilatar, pues habrá que hacerlo nuevamente.

Tampoco se consideraron el equipamiento y contenido de viviendas y hoteles, expensas, impuestos, e innumerables aumento de riqueza necesarios para cubrir estas erogaciones. Los inmuebles, automóviles, inversiones, barcos y avión, viajes y demás, generaron costos y gastos de mantenimiento que implican más dinero presuntamente mal habido. Nadie dice nada al respecto. No se computaron los muchos viajes al exterior que realizaron Jaime y su numeroso grupo de allegagos, ni las sumas por alquileres de taxis aéreos y departamentos que abonaron las empresas concesionarias. Es preciso tener en cuenta las conclusiones de la causa por dádivas.

No se inició la investigación de lavado de dinero realizado en Brasil, que habrá que decidir si se realiza en la misma causa o en otra nueva.

La investigación está en ascuas y si no se organiza el proceso y se programa en forma debida, podrá ser otro fracaso de la justicia federal y una nueva frustración de la sociedad.

Contadores Forenses ONG ha pedido colaborar en la causa, la Cámara indicó al juez que considere la posibilidad, pero a pesar de la. Insistencia de nuestra parte, por el momento fuimos ignorados por Oyarbide.

Luego de nuestra presentación del pasado lunes el juez impidió a Jaime salir del país con destino a Brasil, pero por el momento no se conocen otras medidas.

Reconocimiento de la Cámara Federal

La Sala I de la Cámara Criminal y Correccional Federal reconoció la actividad de Contadores Forenses ONG para intervenir en las causas judiciales, cumpliendo roles de:
  • Colaboración
  • Asistencia
  • Cooperación técnica
Ello lo expuso el tribunal en la causa que se le sigue a Ricardo Jaime por enriquecimiento ilícito.

Así se lo hizo saber al juez Norberto Oyarbide en una resolución dictada el 17 de junio de 2010.

Este reconocimiento tiene especial importancia por tratarse de un fuero donde tramitan las casos más trascendentes sobre fraudes y delitos económicos en perjuicio del Estado.

Por su parte, la Sala II entendió que la intervención de Contadores Forenses ONG queda a criterio del juez de instrucción como director del proceso, quien posee facultades discrecionales con relación a las medidas que se adoptan en la investigación. Causa que se le sigue a Enrique Albistur por malversación de fondos.