31.12.12

Informe contable en la causa Schoklender: estrategia de un juez cuestionado

Sergio Schoklender
El juez Norberto Oyarbide dispuso tres estudios contables en la causa en que se investiga el uso de los fondos destinados al plan Sueños compartidos.

Un estudio lo solicitó al Banco Central, otro a la Policía Federal y el tercero al Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales de la Corte Suprema de Justicia.

Los resultados de estos pedidos van llegando de a poco. Esta partición de peritajes e informes técnicos limita las conclusiones a las que puede llegar cada estudio de contabilidad y aumenta la discrecionalidad del juez.

El informe de Policía Federal

Un informe contable de la Policía Federal determinó que en mayo de 2011, cuando estalló el caso en la Fundación Madres de Plaza de Mayo, faltaban más de 150 millones de pesos.

Dicho en otros términos, las deudas superaban ampliamente el dinero pendiente por cobrar, arrojando un déficit millonario. La pericia acaba de sumarse al expediente judicial por desvío de fondos y es, según fuentes judiciales, una “prueba clave” dentro de la voluminosa resolución que prometió el juez Norberto Oyarbide para antes de fin de año, donde resolvería los procesamientos de los hermanos Schoklender como principales imputados.

28.12.12

Condenan a 4 años de prisión a la ex Ministra de Economía de la Nación por encubrimiento y sustracción de documento, debiendo restituir la suma de $ 100.000

Plano utilizado por los fiscales durante el juicio oral
El Tribunal Oral Federal Nº 2 de la Capital Federal condenó a cuatro años de prisión, por el delito de encubrimiento por receptación de cosas provenientes de un delito, agravado por ser funcionaria pública y por sustracción de un documento confiado a la custodia de un funcionario público, así como inhabilitación para ejercer cargos públicos por ocho años, además de decomisar la suma de $ 100.000 más los ajustes, los que deberá restituir.

La prueba contable

Son varias las pruebas que, a criterio de los fiscales, complicaron a la ex ministra. Las más importantes:

- Las pericias sobre la contabilidad de la financiera Cuenca que demuestran que el fajo identificado como lote 38057 ingresó el 21 de mayo al tesoro de la entidad junto a otros 4 fajos de $ 100 mil. Cuando se allanó la entidad se comprobó que había varios fajos del BCRA.

22.12.12

Lanzaron en Argentina una Procuraduría especializada en Criminalidad Económica y Lavado de Dinero

Alejandra Gils Carbó
Procuradora

Delitos Complejos

La Procuradora Gils Carbó le ha dado un fuerte impulso a la investigación de los delitos complejos, creando una estructura que tiende a mejorar la eficiencia y los resultados.

Estadísticas y rendición de cuentas

Reconoció que en la actualidad no se cuenta con información estadística que permita medir la gestión, por lo que arbitrará lo necesario para tener datos certeros y de esa manera exigir rendición de cuentas periódica al nuevo titular de la Procuraduría, Dr. Carlos Gonella, y así mejorar los resultados.

Pericias

Destacamos como trascendente, que dentro del área de asistencia técnica habrá un "Cuerpo de Investigadores" y una "Consultoría Técnica", entre cuyos objetivos se encuentra el desarrollo de actividades periciales.

Capacitación

Es opinión de "Contadores Forenses ONG" que tendrá fundamental trascendencia, la acción de capacitación que se lleve a cabo, pues los conocimientos necesarios deben llegar a las fiscalías de investigación penal, y recibirla todos los agentes que participan en la tramitación de causas. Solo así se podrá acortar los tiempos de duración de las causas y conseguir eficiencia en los resultados.

La norma que pone en marcha el organismo se reproduce a continuación.

20.12.12

Procuraduría de Criminalidad Económica y Lavado de Activos

Alejandra Gils Carbó
La Procuradora General de la Nación anunció a las organizaciones de la sociedad civil la creación de la Procuraduría de Criminalidad Económica y Lavado de Activos.

Esta nueva dependencia que estará a cargo de uno de los actuales fiscales, tiene por objetivo prepararse para combatir los delitos de naturaleza o con contenido económico.

Serán creadas seis áreas operativas nuevas, independientes de las existentes, o reemplazando a estas, que son:

  • Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
  • Fraude económico y bancario
  • Mercado de capitales
  • Delitos tributarios y contrabando
  • Delitos contra la Administración Pública
  • Concursos y quiebras
Esta nueva dependencia inter-relacionará la actividad de los fueros criminales con el comercial, así como otros fueros de la justicia.


El organismo recibirá denuncias sobre esta materia tan específica y para ello ha creado un área administrativa, que además, establecerá los mecanismos para el resguardo de las pruebas y un área de archivo de antecedentes.

Una de las necesidades expresadas por la Procuradora es trabajar sobre la calidad de las estadísticas propias del organismo, de modo de poder tomar decisiones en base a la información que se genere, y asimismo, requerir periódicamente de los responsables una rendición de cuentas de los objetivos alcanzados.

Asimismo, el área de asistencia técnica constará de cuatro oficinas operativas, que son:
  • Cuerpo de Investigadores
  • Consultoría Técnica
  • Recupero de Activos
  • Apoyo Informático

18.12.12

Un recuerdo para el perito contador Antonio Ocello

Antonio Ocello falleció hace pocos días, después de padecer una grave enfermedad.

Para quienes caminamos los pasillos de los tribunales y los diferentes ámbitos judiciales de los contadores públicos, Ocello fue un profesional siempre presente.

Un verdadero entusiasta de la actividad pericial, nunca dejó de capacitarse e incentivar para que los demás también lo hagan.

Banco Central

Fue el hacedor de la oficina del peritos del Banco Central de la República Argentina. Luchó contra la burocracia hasta lograr una oficina eficiente e integrada por peritos contadores que siempre mantuvieron su independencia y profesionalismo.

Desde este lugar le dedicamos unas palabras en homenaje y reconocimiento a una vida de esfuerzo y dedicación profesional, en el deseo que ese sendero pueda continuar en beneficio de la entidad en que trabajó y de la especialidad  que amaba de la cual formó parte.

16.12.12

El peor de los castigos para un mal juez: el estigma

Oyarbide ...!! Oyarbide ...!!


Estigma suena a una palabra difícil, pero creemos no existe otra mejor para definir el castigo social para quien obra en contra de los intereses de una sociedad a la que pertenece, que comete delitos que le hacen muy mal a esa sociedad y que no obstante pretende hacer una vida normal, pasar desapercibido, ser aceptado.

Exhibición Federer-Del Potro
Esa persona no es un ciudadano cualquiera, sino que es un juez, alguien que ejerce el cargo para aplicar la ley y hacer justicia cuando en innumerables situaciones ha hecho todo lo contrario. Utiliza el poder que le da la condición de juez.

Una de las acepciones de "estigma" es desdoro, afrenta, mala fama. Esto es lo que se ha creado Oyarbide, mala fama. Y nos dicen que desdorar es deslustrar, deslucir, mancillar la virtud, reputación o fama. Él ha mancillado su condición de juez.

13.12.12

Tres peritos dictaminan en la causa en que se dirime la aplicación de la ley de medios. La pérdida para el Grupo Clarín ascendería a $10.000 millones

Pericia contable y económica

Uno de los temas políticos de mayor trascendencia en Argentina tiene relación con los criterios de aplicación de la llamada Ley de Medios Audiovisuales.

Esta norma establece que los límites de la cantidad de medios que puede mantener cada empresa, y en caso de excederse, las pautas y forma de des-inversión.

El Grupo Clarín inició una causa judicial donde ha planteado la inconstitucionalidad de los artículos 45 y l61 de esta ley, que trata las cuestiones mencionadas.

Comisión de peritos inter-disciplinaria

Entre las medidas dispuestas por el juez de la causa está la realización de una pericia por una comisión de peritos integrada por un contador, un economista y un ingeniero en telecomunicaciones, a quienes se les solicitó dictaminar si los artículos 45 y 161 de la ley de medios lesionan la libertad de prensa, afectan "la sustentabilidad de los medios" y si producirían -en su caso- "un daño" mensurable en pesos al Grupo Clarín.

7.12.12

La Justicia de Formosa dispuso la creación de un Gabinete Pericial Especializado



El Superior Tribunal de Justicia dispuso la creación del Gabinete Pericial Especializado del Poder Judicial de la Provincia de Formosa facultando a la Presidencia del Cuerpo a proyectar y adoptar las medidas que correspondan para su implementación durante el transcurso del primer semestre del año 2013.

Se adopta la iniciativa con el objetivo de brindar a la investigación criminal las evidencias científicas confiables y oportunas que requiere el proceso penal, incorporando tecnología de última generación en materia de investigación criminal, dotando a los operadores del Ministerio Público Fiscal de recursos técnicos de avanzada homologados a nivel internacional como herramientas de alto valor probatorio e indiciario.

Los delitos contables no tendrán penalidad después de la Unificación de los Códigos Civil y Comercial

Diana Conti
Presidenta de la Comisión Bicameral

Fraudes contables

Cinco expertos en materia contable coincidieron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas: la reforma facilitará la impunidad de los delitos.

El vaciamiento de empresas, balance falso, administración fraudulenta, delitos de quiebras y otros, dejarán de recibir castigo.

La reforma deroga la obligación que los balances y cuentas de resultados se expresen con verdad, veracidad, exactitud financiera y evidencia. Todos estos preceptos hasta el presente contenidos en el Código de Comercio, desaparecieron en el Proyecto que impulsa la Comsión Bicameral.

Además desaparecen los ´inventarios´, lo que favorecerá la impunidad en el vaciamiento de empresas y las quiebras fraudulentas.

El proyecto deja de considerar a la contabilidad como un ´sistema contable´ y así la debilitará como una prueba apreciable en los procesos judiciales.

Los Dres. Quintino P. Dell´Elce, Alfredo Popritkin, Eduardo F. Dubois (h), Ricardo Sabor y Jorge Sánchez Pastor trataron el tema en una jornada sobre el Proyecto de reforma al Código Civil y Comercial unificado.

3.12.12

Boudou dio detalles de sus bienes y reclamó una pericia contable

El vicepresidente presentó ante el juez federal Ariel Lijo un documento de 60 carillas y en el que describe la evolución de su patrimonio e ingresos y la situación de sus padres, sus hermanos y su pareja, Agustina Kämpfer.

Amado Boudou presentó ante el juez Ariel Lijo un escrito en el que ofreció un detalle de la evolución de su patrimonio, el de su familia y el de su pareja, Agustina Kämpfer, y solicitó al magistrado que efectúe una amplia pericia contable para determinar el origen de sus bienes.

Boudou efectuó esa presentación en la causa en la que se investiga el presunto "enriquecimiento ilícito" del vicepresidente y, según revelaron fuentes judiciales, el escrito de más de 60 páginas fue acompañado de documentación de respaldo incluida en varias carpetas.

El organismo creado para controlar el lavado de dinero es utilizado para perseguir a medios de prensa

José Sbatella - UIF

La UIF es la oficina creada con el objetivo de detectar casos de lavado de dinero a través de información que recibe de personas y entidades, realizar un análisis de verosimilitud y dar cuenta de ello a la justicia para se inicie -si corresponde- una investigación criminal.

No solo interesa perseguir la acción de lavado de dinero de origen ilegal, sino que importa combatir -de ese modo- otros delitos graves y organizaciones criminales. Nos referimos a perseguir el narcotráfico, contrabando de armas, trata de personas, y también, la corrupción de funcionarios públicos.

En lugar de ello, la UIF se ha desviado en los objetivos que le dieron nacimiento. No solo no cumple debidamente sus funciones, porque es ineficiente y fue debilitada en la capacidad operativa y la calidad profesional, sino que se ha dedicado a perseguir a quienes no están alineados con el gobierno de la presidente Cristina Fernández de Kirchner.

En este sentido se ha constituido como querellante en una causa contra el Grupo Clarín. No queremos señalar que la investigación no debe realizarse, sino que lo que afirmamos es que los organismos públicos no deben actuar -de ninguna manera- para atacar a quienes no se enrolan en sus líneas de pensamiento y acción política.

Esta situación conlleva a una inusitada y peligrosa gravedad institucional, cuyos alcances y límites pueden conducir al país hacia rumbros no deseados por los ciudadanos.

2.12.12

Fraude y delitos tributarios de Soho

Fraude concursal

La marca de ropa Soho es explotada por Guilmer S.A., empresa que solicitó su concurso preventivo.

Concluido el proceso concursal la jueza rechazó la homologación a pesar de haber reunido las mayorías legales, dado que los propietarios habrían cometido fraude, evasión tributaria y previsional y otros posibles delitos.

A su vez, la magistrada inició el proceso de venta de la empresa contemplando la posibilidad que asuman su conducción los trabajadores que se deberían organizar en cooperativa.

El proceso se realizó con la participación de los trabajadores de la empresa y apoyados por la Fundación "La Alameda", quienes aportaron la información necesaria para que el tribunal complete el conocimiento de los diferentes aspectos que rodearon el caso.

El contenido de la resolución es el siguiente:

26.11.12

Efectos indeseados en los peritajes contables: política y justicia

Casos emblemáticos

En los delitos contra la administración pública una prueba crucial es la pericia contable que se realiza en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales.

Este grupo de 22 peritos oficiales tiene 10 vacantes sin cubrir. En la actualidad está tramitando el concurso para 10 cargos.

Es importante para el futuro de los delitos económicos y en especial para los casos de fraudes contra el Estado, que este Cuerpo Pericial esté integrado por profesionales expertos, pero no menos trascendente que estos peritos sean personas independientes y honestas.

En estos días el vicepresidente de la nación ha anticipado que pedirá una pericia contable y -a la luz de lo ocurrido en las causas en que se encuentra involucrado- no sería nada raro que se intente incidir en el resultado de ese peritaje.

Recientemente el cuerpo pericial ha realizado una satisfactoria pericia en la causa de la tragedia ocurrida en la Estación Once. En estos momentos se está llevando a cabo el peritaje en la causa de enriquecimiento ilícito de Ricardo Jaime, así como también en otras causas del mismo tenor de algunos ministros y funcionarios de gobierno.

Es de mucha importancia reforzar todos los aspectos que pueden incidir en  el buen resultado de los trabajos periciales, en atención a la demora en cubrir las vacantes y las presiones que se reciben desde el exterior.

Otro factor trascendente es la falta de transparencia y claridad en la actuación de algunos jueces federales, que conspiran con un trabajo adecuado de los expertos contables.

Esperamos que el concurso de peritos integre al cuerpo pericial a los mejores expertos.

24.11.12

Irregularidades contables en un concurso de acreedores. Legislación española

El concurso ha de ser calificado culpable cuando se acredite que la insolvencia ha sido generada o agravada con dolo o culpa grave.

Este mecanismo causal obliga al síndico concursal a probar la relación causal, lo que no es sencillo. 

Por tanto, el daño causado a la sociedad y a los acreedores debe ser imputable a los administradores según la doctrina mayoritaria, exigiendo que dicha imputabilidad sea título de dolo o culpa grave. 

En definitiva, la calificación culpable del concurso exige que la generación o agravación del estado de insolvencia sea imputable a título de dolo o culpa grave a los administradores, sin conducir automáticamente a la imposición de la responsabilidad concursal.

23.11.12

Una innecesaria provocación a un juez extranjero

Juez Griesa

Deuda externa de Argentina

La presidenta Argentina y su Ministro de Economía desafiaron al juez. Ello provocó que dictara una sentencia perjudicial para el pais, en varios miles de millones de dólares.

Así lo dijo claramente en la sentencia, veamos:

Desde el momento del fallo del Tribunal de Apelaciones del 26 de octubre de 2012, los más altos funcionarios de Argentina declararon que Argentina pagaría a los bonistas del canje pero no pagaría un solo dólar a los tenedores de los bonos FAA originales. La presidente Cristina Kirchner efectuó esa declaración. El ministro de Economía Lorenzino declaró que, pese a cualquier fallo de cualquier jurisdicción, Argentina no pagaría a los bonistas FAA.

19.11.12

Curso para aspirantes a peritos contadores oficiales

Los contadores Alfredo Popritkin y Quintino P. Dell´Elce dictaron un curso destinado a aspirantes a ocupar el cargo de peritos contadores oficiales de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.

El curso fue realizado en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.

Se ha tratado de un curso de actualización mensual que comenzó en el mes de marzo y concluyó en noviembre de 2012.

Durante su realización se analizaron todos los aspectos relacionados con la actuación de los peritos contadores en los fueros penales, orientado a los requerimientos del llamado a concurso para cubrir 10 cargos en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales.

18.11.12

Luis Moreno Ocampo: "El mundo está listo para detener los crímenes masivos pero no la corrupción"

Ex fiscal jefe de la Corte Penal Internacional, afirma que hoy los líderes políticos "ya no pueden cometer genocidios para conservar el poder", pero faltan herramientas para condenar a los corruptos

Primero fueron los testimonios del horror en el juicio a las juntas militares, escena fundacional de la recuperación democrática argentina, en la que Luis Moreno Ocampo se desempeñó como fiscal adjunto. Casi veinte años después, y en otras latitudes, escuchó relatos similares e investigó crímenes de guerra y delitos de lesa humanidad al frente de la Corte Penal Internacional (CPI), con sede en La Haya, institución que presidió durante nueve años, desde 2003 hasta junio de este año.
"Las víctimas agradecen ser escuchadas. La Corte da poder y transforma a las víctimas en testigos que van a hacer justicia contra los victimarios", afirma Luis Moreno Ocampo, quien confía en que esa institución pueda contribuir a la paz permanente en un mundo que tolera cada vez menos que "los líderes políticos aniquilen a sus enemigos para ganar poder o permanecer en él". Pese a la resistencia de los países más poderosos a ratificar el Estatuto de Roma, más de cien Estados, entre los que se cuentan los países de Europa, América del Sur y África, aceptaron ya las reglas de este sistema legal global.

15.11.12

Enriquecimiento de funcionarios públicos


La mirada desapasionada de las últimas dos décadas nos marcan claramente períodos con características diferentes, pero también con algunas similitudes.
En los años ´90, varios funcionarios de las presidencias de Carlos Menem experimentaron crecimientos en sus patrimonios y esto ha quedado inserto en el imaginario colectivo.
Recordemos sino, a personas como Gostanián o Alderete, aunque la exponente más notable que será recordada por siempre, es María Julia Alsogaray.
También Lestelle, Adelina de Viola, Matilde Menéndez y otros, formaron parte de la partida de personajes acreedores de casos penales ante la justicia federal.
Más allá de no perder cuanta oportunidad de negociado surgía a la vista, podemos distinguir el gobierno de Menem porque algunos aprovechados han seguido el camino del engorde del patrimonio individual.
Aunque no podemos olvidar que en esa época se perfeccionó el reparto de los plus salariales complementarios, que se les dio en llamar “sobresueldos”, o sobres por debajo de la mesa, de cuyos beneficios participaron decenas de funcionarios de primer y segundo rango, para lo cual echaron mano a fondos reservados para casos muy especiales, previstos para situaciones de inteligencia y seguridad nacional.

12.11.12

Una pericia contable permitió investigar dos causas emblemáticas

Río Tercero - Explosión
En la causa sobre contrabando de armas por parte de Fabricaciones Militares a Ecuador y Croacia, se realizaron varios peritajes contables.

Estos dictámenes fueron pruebas de particular importancia en la causa, que resultaron expuestas por el Contador Alfredo Popritkin durante el juicio oral que se realizó al ex presidente Carlos Menem, al ex Ministro de Defensa Oscar Camilión y otro grupo de funcionarios y demás personas involucradas en las maniobras.

Si bien la causa finalizó llamativamente con el sobreseimiento de los responsables, ello no resta valor al trabajo y esfuerzo de los peritos contadores que realizaron su tarea en forma íntegra.

Pero estos peritajes, además de resultar de utilidad en aquella causa, lo son también en la causa en la que se investiga la explosión ocurrida en la ciudad de Rio Tercero, Córdoba.

Allí los fiscales Carlos Gonella y Guillermo Lega atribuyen a los acusados haber provocado “de manera intencional, programada y organizada” la explosión en la fábrica militar para “ocultar un faltante de proyectiles, municiones y/o explosivos”. 

De acuerdo a la pericia contable realizada en base al último balance del 31 de octubre de 1995, había 72.405 piezas de artillería. Según documentación aportada por autoridades de la fábrica, esas piezas formaban un total de 58.422 unidades (49.948 proyectiles y 8.474 cartuchos). 

De la investigación se desprende que existe “una grave irregularidad y/o imprecisión contable adrede” dentro de la FMRT (fábrica), ya que surge “una diferencia aproximada a las 35.576 unidades” entre el monto total peritado y lo que el personal de seguridad recuperó finalmente.

La hipótesis de los fiscales es que la explosión se produjo, durante la presidencia de Carlos Saúl Menem, para ocultar ese faltante de armas que estaba siendo contrabandeado hacia Ecuador y Croacia. De paso por Buenos Aires, Gonella destaca que el juicio por la explosión en Río Tercero está íntimamente vinculado con la causa armas, tramitada el año pasado. 

El patrimonio de la familia Kirchner

La periodista Maia Jastreblansky del diario La Nación realizó un estudio sobre la evolución del patrimonio personal de la familia presidencial argentina.

A pesar del notable incremento operado en nueve años, la articulación con jueces federales, ha trabado la posibilidad de realizar un adecuado análisis técnico de esa evolución patrimonial.

Solo en relación a la declaración jurada del año 2008 fue posible efectuar un análisis superficial e incompleto del patrimonio, cuyo informe pericial contable estableció serias observaciones, que fueron pasadas por alto por el juez de la causa, Dr. Norberto Oyarbide. 

El comportamiento del juez fue revisado por el Consejo de la Magistratura, organismo que trabó la investigación del magistrado y lo benefició por la votación favorable de los miembros representantes del partido político oficialista, el Frente para la Victoria.


7.11.12

La creación del Instituto Pericial se dio a conocer en el marco del Ateneo pericial forense

En el marco de un Ateneo Pericial se han comentado los planes que tiene en desarrollo la Corte Suprema de Justicia de la Nación.


Si uno se encuentra con cuestiones vinculadas a aspectos económicos, es imposible resolverlas sin el auxilio de un experto, porque las cuestiones contables e impositivas son cada vez más complicadas.

Dra. Carmen Argibay

Se ha realizado un Ateneo del Cuerpo Médico Forense con la participación de expertos de diferentes provincias y la idea de compartir las buenas prácticas, conocimientos y analizar las mejoras que se pueden hacer para el desempeño de los peritos.

En este Ateneo trabajarán sobre avances, progresos, cuestiones prácticas y peculiaridades de algunas jurisdicciones.

Dr. Ricardo Lorenzetti

La Corte eligió el tema "Políticas de Estado", que considera importante porque el Poder Judicial no debe tener un carácter insular, actuando como una isla independiente, sino con una noción clara del contexto en que actúa. Que no se dependa de las personas, que sean políticas que persistan a través del tiempo.

La tarea pericial tiene un componente tecnológico cada vez más importante. Antes se recurría a los peritos en forma excepcional. Con el correr del tiempo es cada vez más frecuente dar intervención a los cuerpos periciales, dada la complejidad de los casos. El juez no es un experto en todos los temas. Esto ocurre no solo en las áreas penales, un ejemplo lo tenemos en la causa del Riachuelo que no se podría conocer sin el auxilio de expertos.

Si uno se encuentra con cuestiones vinculadas a aspectos económicos, es imposible resolverlas sin el auxilio de un experto, porque las cuestiones contables e impositivas son cada vez más complicadas.

El estudio de la conducta humana es muy complejo y prácticamente imposible entenderlo sin el auxilio de la función pericial.

Prácticamente todos los casos que tienen una cierta relevancia, requieren del auxilio pericial.
Por eso para nosotros es una tarea muy importante la que ustedes realizan, señaló el Dr. Lorenzetti dirigiéndose a los peritos forenses.

Instituto pericial

La Corte ha desarrollado un plan para hacer un verdadero centro tecnológico, con un nuevo edificio y crear un nuevo Instituto, porque no se trata de algo limitado, sino será un instituto con la mayor tecnología para que quienes trabajan lo hagan en un lugar adecuado y con una tecnología adecuada.

Ya se hicieron los planos, está todo listo para concretarlo. Ahora enfrentamos las dificultades edilicias, las autorizaciones burocráticas, pero estamos empeñados que este se haga, creo que ente año vamos a tener realizada la licitación, pues ya tenemos los fondos y el lugar y también la decisión de hacerlo, solo tenemos que vencer la burocracia.

Es para nosotros un gran proyecto, así que a la brevedad lo tenemos que hacer. Vamos a tener acceso a la tecnología y una capacitación permanente, que estará a disposición de los profesionales de todos el país a través de convenios de cooperación.

Así como los jueces no pueden resolver sin el auxilio del experto, el experto tiene que recurrir a los medios tecnológicos, un espacio y tecnología adecuados.

En cuanto al espacio con que se cuenta, vemos que el Poder Judicial tiene un atraso importante en esta materia. Pero los objetivos es contar con la tecnologia y capacitación permanente, disponible para todo el país.

Protocolos y estandarización de procedimientos

La tarea pericial tiene que tener una estandarización, manteniendo la opinión profesional y discrecionalidad técnica, pero los usuarios del servicio de justicia reclaman celeridad y certeza, para lo cual se requiere cierta estandarización, que todo funcione bien.

Podemos utilizar algunos procedimientos para que esa expresión de la opinión de un experto sea más accesible al juez y a los usuarios de los servicios.

Ello significa que se puedan utilizar ciertos procedimientos para que esa utilización sea más accesible al juez, tales como la forma de redactar los informes, el uso de la tecnología y luego algunos criterios para los cuales existan ciertos consensos profesionales, que no es nada novedoso. Son criterios generales que le dan estabilidad y seguridad a todos, no solo al juez, sino también al profesional.

Los ateneos son el ámbito donde hay que discutir estas cosas, sensibilizan y dan un gran resultado.

VIDEO 

6.11.12

Por unanimidad la Corte Suprema separó de la causa del Riachuelo al juez sospechado de irregularidades


El juez que decepcionó y puso en peligro la credibilidad y la confianza

La Corte Suprema de Justicia de la Nación resolvió este martes apartar al juez federal de Quilmes, Luis Armella, de la causa “Mendoza”, en donde el Máximo Tribunal ordenara la puesta en marcha de un plan de saneamiento integral de la cuenca Matanza Riachuelo.
Según la resolución, firmada por todos los ministros, “frente al contenido y conclusiones de los informes presentados por la Auditoría General de la Nación ante esta Corte -con motivo tanto de la medida instructoria ordenada por resolución del pasado 29 de agosto, como del requerimiento efectuado el 18 de septiembre para la audiencia pública celebrada el primero de noviembre-, el Tribunal debe adoptar con la mayor celeridad las medidas que -por un lado- preserven la confianza de la sociedad en la transparencia de los procedimientos cumplidos ante los poderes del Estado; a la par que, además, permitan llevar a cabo las investigaciones necesarias -por los órganos competentes- con el objeto de juzgar las eventuales responsabilidades de diversa índole que podrían resultar de los informes mencionados, contra todos los presuntos involucrados, en las contrataciones realizadas por Aguas y Saneamientos Argentinos S.A. (AYSA) y Coordinación Ecológica Área Metropolitana Sociedad del Estado (CEAMSE) en cumplimiento del plan integral de saneamiento de la cuenca”.
Asimismo, dispuso que se extraiga copia de dichos informes y que sean remitidos al Consejo de la Magistratura, a fin de que tome intervención a los efectos de examinar la eventual responsabilidad de Armella.
Por otro lado, también resolvió remitir copia a la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional Federal para que, mediante sorteo, se designe al juzgado “que habrá de intervenir en la investigación contra todos los presuntos involucrados por la eventual responsabilidad penal que resultaría de las actuaciones que se acompañan”.

5.11.12

Temario del Concurso de Peritos Contadores abierto en Mendoza

TEMARIO DE LAS EVALUACIONES ESCRITAS Y ORALES EN EL CONCURSO DE PERITOS CONTADORES

La Procuración General de la Suprema Corte de Justicia de Mendoza llamó a concurso de peritos contadores, con el siguiente temario para orientación de los postulantes interesados:

- El perito judicial. Funciones. Responsabilidad. Incompatibilidades. Actuación en los distintos fueros (requisitos). Designación. El perito oficial y el perito de control. Informes periciales.

- Normas procesales aplicables a la actuación judicial de los peritos en general (v.g. Código Procesal Civil, Código Procesal Penal y Código Procesal Laboral).

- Registros contables, sociales, laborales e impositivos de distintas entidades sujetas al contralor de un perito judicial. Conocimiento de los distintos circuitos administrativos y comerciales de cada entidad (ej. compras, ventas, pagos y cobranzas). Documentación involucrada en los mismos.

- Normas del Código Civil, sobre el régimen patrimonial del matrimonio y las sucesiones (aspectos económicos y contables). Legítimas heredita- rias y porción disponible. Criterios de exposición y valuación.

- Normas del Código de Comercio, sobre aspectos relacionados a la actividad mercantil, al comerciante, libros contables y sociales. Ley de Sociedades Comerciales y de Cooperativas. Fideicomisos.

- Normas de la Ley de Concursos y Quiebras: Recaudos legales para la presentación en concurso, informes individuales y generales. Privilegios. Proyecto de Distribución Final.

- Ley de Contrato de Trabajo. Supuestos de liquidación.

- Normas profesionales de Auditoría vigentes de la F.A.C.P.C.E.

- Conocimiento de los delitos de Defraudaciones y Estafas (arts. 172º a 180º del Código Penal).

- Elaboración de liquidaciones judiciales (en especial normativa de emergencia dictada a partir del año 2002, ajustes por C.E.R. y C.V.S.). Tipos de intereses aplicables. Fallos de la S.C.J.: Amaya, Aguirre, Amorín, etc.

Las evaluaciones oral y escrita tienen asignadas el 40% del puntaje total cada una, y para su aprobación se requiere alcanzar el 80% de ellas, es decir, 32 puntos en cada caso.

30.10.12

Hacia una contabilidad sin verdad, veracidad ni exactitud financiera

Impacto de la unificación de los Códigos Civil y Comercial en los delitos económicos

Exposición del presidente de Contadores Forenses ONG ante la Comisión Bicameral del Congreso Nacional, que tiene a su cargo la unificación de la legislación civil y comercial en un solo Código Civil.

Juicio Oral en la causa Yacyretá

Luego de muchos años de trámite dará comienzo el juicio oral para establecer si se cometieron fraudes en perjuicio de la empresa Yacyretá.

Por las contrataciones y obras de esta empresa binacional se sospecha que se han cometido delitos. Por el tiempo transcurrido se han  dispuesto varias prescripciones respecto de algunos imputados, y se llevará adelante el juicio contra los sospechosos que aún tienen sus acciones en vigencia.

En el caso se investiga el pago indebido de $ 17.144.220,80 en concepto de reembolsos a la empresa contratista Ansaldo Energía S.p.A de Argentina.

El juicio oral comenzará el 27 de noviembre de 2012 y está a cargo del Tribunal Oral Federal Nª 6 que se encuentra en Comodoro Py 2002.


25.10.12

Tragedia de Once: el fiscal atribuye mayor responsabilidad a los funcionarios

El Fiscal Federico Delgado se refiere al manejo de los fondos de los subsidios, en los siguientes términos:

- Aquí hay complicidad y no un mero incumplimiento funcional.
- El delito consiste en sustraer caudales o efectos cuya administración  fue confiada a los funcionarios en razón de su cargo.
- El concesionario hizo cuanto quiso, no cumplió con las pautas del contrato, en particular con las inversiones y mantenimiento. Pese a ello, el Estado inyectó fondos pero los funcionarios deliberadamente optaron por no controlar.
- Juan Pablo Schiavi, Ricardo Jaime, Pedro Ochoa Romero, Guillermo Luna y  Antonio Sícaro se dedicaron a hacer circular papeles para poder sustraer fondos que de alguna manera “volvían” hacia su entorno.
- Es obvio que los directivos de TBA asumieron el riesgo de saquear el ferrocarril y que sabían que cada minuto incrementaban altísimos riesgos. 

Ver el recurso de apelación completo, donde resaltamos los aspectos financieros.
Tragedia de Once: Apelación del Fiscal Federico Delgado

Agenda Anticorrupción

Siete ONG trabajaron en la preparación de una agenda de acciones tendientes a combatir la corrupción en Argentina.

Los temas abordados son:
  1. Recuperación de activos de origen ilícito: la necesidad de una ley y otras reformas
  2. Ley sobre Responsabilidad Penal de la Personas Jurídicas
  3. Ley de acceso a la información pública respecto de investigaciones de corrupción
  4. Transparencia en el Cuerpo de Peritos Contadores
  5. Ley de Protección de Testigos y Denunciantes y reformas necesarias
  6. Fortalecimiento de los organismos de investigación
  7. Mejorar la coordinación entre las tareas de auditoría y las de investigación
  8. Reformas al sistema de investigación y prevención de lavado de dinero
  9. Reformas al Código Procesal Penal Federal
  10. Denuncia de corrupción en todos los poderes del estado
  11. Fortalecimiento de la independencia judicial
  12. Auditoria del Consejo de la Magistratura sobre el fuero Criminal y Correccional Federal

23.10.12

La pericia contable sirvió para dictar los procesamientos

Resolución del 18/10/12 - Causa Once

En nueve meses el juez Claudio Bonadío completó una compleja investigación sobre la muerte de 51 personas y más de 700 heridos en el grave accidente ocurrido en la Estación Once de ferrocarril. 

Una de las pruebas decisivas es la pericia contable.

Mientras los peritos se encontraban en plena tarea, la empresa TBA ocultó la contabilidad y destruyó documentación de respaldo de las operaciones.

Una rápida reacción de los peritos oficiales y del tribunal permitieron ubicar parte de la información y pudieron completar el informe contable que hizo posible que el juez contara con información concluyente que relata en su resolución.

Además, los peritos complementaron su tarea con declaraciones rendidas en el juzgado que aclararon y dieron contundencia al trabajo de los expertos.

Entre las páginas 278 y 424 de la resolución judicial se analizan las evidencias y conclusiones en materia contable y económica, un análisis del entramado societario del grupo económico involucrado, el ocultamiento de evidencias contables y la manipulación de la información entregada a los peritos contadores, además se exponen las dificultades en los Mayores de la contabilidad y el resultado de los allanamientos efectuados en los estudios jurídico y contable.

Tragedia de Once - Procesamientos dictados por el juez Claudio Bonadío - Resultado económico de la concesió... by FraudesyCrisis

17.10.12

La contabilidad y los balances fue tratado por la Comisión Bicameral de Reforma al Código Civil

Contadores Forenses ONG estuvo representada por su presidente Alfredo Popritkin en el seno de la Comisión Bicameral para la Reforma y Unificación de los Códigos Civil y Comercial.

La reunión tuvo lugar en la Universidad Nacional de La Matanza, localizada en el Gran Buenos Aires.

Allí se expuso que el nuevo texto del Proyecto, no tiene previsto realizar los balances con veracidad y exactitud en su situación financiera, como hasta ahora lo regula el artículo 51 del Código de Comercio vigente.

Asimismo, se señaló que desaparece en la nueva legislación la obligación de expresar con verdad y evidencia las ganancias y pérdidas que se incluyen en cada ejercicio, del artículo 52 actual.

Se cambian así los criterios y preceptos objetivos de verdad, veracidad y exactitud financiera por apreciaciones subjetivas que tendrán su incidencia en los procesos judiciales, en todos los casos en que los estados contables deban ser analizados como medio de prueba.

Ahora tienen la palabra los legisladores, quienes debatirán si toman o no en cuenta los señalamientos que le fueron realizados.